第3章　财务管理常用制度描述

3.1　资金预算管理制度描述

资金预算管理制度

总　则

第一条　为合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高利润率，保证资金安全，特制定本规定。

第二条　资金预算编制和监督执行由公司总部管理会计部负责，资金的筹措、分配、使用由公司总部财务会计部负责，财务室办理具体工作。

各部门和单位要积极配合管理会计部、财务会计部及财务室工作，按要求保质保量报送有关资料；

第三条　本规定所称资金，指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金和银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度的范畴。

第四条　本规定适用于整个集团公司。

资金预算规定

第五条　公司总部有关部门及各下属单位，除应于年度经营计划书编订时报送年度资金预算外，还应于每月25日前逐月预计后三个月的资金收支资料，编制资金来源运用预计表，报公司总部管理会计部。管理会计部根据公司年、季度资金预算进行核查，签注意见后转财务室以利于汇编。

财务室应于每月28日前汇总、编妥下三个月资金来源运用预计表，按月配合修订，并于次月前，编妥上月资金来源运用比较表。以上两表各一式六份，分别报管理会计部经理、财务会计部财务总监、总经理、董事长，同时留存一份备查。

第六条　资金收入。

1．销售收入。

各下属单位依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数额编列。

2．劳务收入。

各下属单位收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定，预计可收（兑）现数额编列。

3．退税收入。

①退税部门依据申请退税进度，预计可退现数额编列。

②预计核退税额虽非实际退现，但其能抵缴现金支出，得视同退现。

4．其他收入。

凡无法直接归属于以上各项收入的都属于其他收入，包括财务收入、增资收入、营业外收入。其数额在10万元以上者，均应加以说明。

第七条　资金支出。

1．资本支出。

①土地：公司总务部依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

②房屋：公司总务部依据兴建工程进度，预计所需支付的资金编列。

③机器设备、杂项设备等：公司总务部依据采购计划和进度，预计支付资金编列。

2．材料支出。

公司总部销售管理部和各下属单位按照请购、采购、结汇作业，分别预计外购商品支付资金并编列。

3．薪资。

公司总部劳资部和各下属单位依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料，预计支付数并编列。

4．期间费用。

①销售费用：各下属单位依据销售、营业计划，参照以往月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。

②管理费用：公司总部会计室和各下属单位参照以往实际数及管理工作计划编列。

③财务费用：公司总部会计室依据财务室资金调度情况，核算利息支付编列。

5．其他支出。

凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、红利等的支付。其数额在10万元以上者，均应加以说明。

第八条　异常说明。

各下属单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况。实际数与预计差异在10%以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”，列明差异原因。以上两表于次月6日前送公司总部财务室汇编。

第九条　资金调度。

1．公司经营资金由公司总部财务会计部负责筹划，由财务室具体办理筹措调度事务。

2．各采购部门（公司总部总务部、销售管理部，各下属单位业务部门）根据管理需要、购销任务，按月编列“月度采购计划”，并于当月30日前送财务室汇总。由财务室编制月度用款安排，经财务会计部经理、财务总监审核，报总经理批准。

3．财务室要随时掌握银行存款余额，并于次月5日前按月依据有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”，呈财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长核阅，以作为经营决策的参考。

资金管理规定

第十条　年度预算计划下达后，财务总监组织财务会计部、营销中心、售后服务中心、各分公司和零售部，商定各营业单位月度资金占用额，上报总经理核准后下达。

第十一条　各下属单位在业务中要努力加速资金周转，减少不合理的费用开支，提高资金营运质量和利用率。

第十二条　各下属单位的月度资金占用额每年要进行调整。若月度占用超支，则视情况作如下处理：

1．公司总部主动变动，则相应调整，但应限定时期。

2．业务良性扩张，则做出书面报告，载明增加额度、原因及必要性、预计投入产出比、要求期限等，经上级部门签注意见，并由财务会计部相关人员审核后，报财务总监批准，同时报总经理。

3．经营不良造成超额使用，除必须书面说明原因和提出预防与纠正措施外，公司总部按超额部分的10%抵扣销售收入，视作罚款。

第十三条　各下属单位不得以任何方式自行筹款，严禁向外单位或公司其他单位以任何方式拆借资金、放贷、提供担保，由此造成的一切后果由该单位负责人承担，视情节轻重，公司可追究其行政和经济责任；严重者，依法追究法律责任。该单位财会负责人知情不报或协助实施的，视情节轻重，由公司财务会计部予以撤换或给予行政和经济处罚。

第十四条　存款管理

公司各下属单位除在当地或公司总部附近的银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在公司财务会计部开设存款账户，办理各种结算业务。在公司总部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%。50万元以上的大额款项支付必须向财务会计部提供书面说明，经批准后，方可保留其他银行结算业务。

第十五条　各下属单位支付厂商或有关单位购货款项（一般费用开支除外），必须将汇款单或付款凭据传真回公司总部财务会计部，以备审查留存。若不按此规定办理，按公司《员工奖惩制度》中的相应条款处理。

第十六条　各下属单位财会室必须逐日向公司财务会计部传真呈报其“银行存款及现金余额日报表”。会计室银行税务会计负责汇总编制集团公司“银行存款及现金余额日报表”，逐日向财务室主管、财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长呈报。

第十七条　资金检查和管理。

公司总部财务室以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长编报专题报告。

1．定期检查各下属单位的现金库存状况。

2．定期检查各下属单位在公司总部的结算情况。

3．定期检查各下属单位在银行存款和在公司总部存款的对账工作。

4．对各下属单位汇出的50万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。

第十八条　公司各类单项资金管理审批权限根据公司的相关制度执行。

第十九条　本制度由财务会计部负责制定、解释并检查考核，财务室负责办理日常工作。

第二十条　本制度报董事会批准后颁布施行，修改时亦同。

第二十一条　本制度施行后，原有的类似制度自行终止，与本制度有抵触的规定以本制度为准。

第二十二条　本制度自颁布之日起施行。